- 時間：2020-12-04
- 點擊：0
- 來源：省政府辦公廳
甘政辦發(fā)〔2020〕114號
各市、自治州人民政府，蘭州新區(qū)管委會，省政府各部門，中央在甘有關(guān)單位：
《甘肅省省級部門實施零基預算管理工作方案》已經(jīng)省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。
甘肅省人民政府辦公廳
2020年12月1日
?。ù思_發(fā)布）
甘肅省省級部門實施零基預算管理工作方案
零基預算是指年度預算編制不受以往預算安排情況的影響，所有的預算支出均以零為基點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算年度內(nèi)各項支出內(nèi)容的必要性、合理性及其開支標準，打破基數(shù)概念和支出固化格局，結(jié)合財力狀況、輕重緩急、實際需求、績效情況等，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預算的一種方式。為在省級部門實施零基預算管理，持續(xù)提高財政理財水平,促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合實際，制定本方案。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入落實習近平總書記對甘肅重要講話和指示精神，堅決落實過緊日子的要求，通過實施零基預算管理，引導部門立足全局，系統(tǒng)謀劃年度目標任務(wù)、科學申報編制預算，促進預算管理提質(zhì)增效，切實增強財政資金和政策的指向性，加強全口徑預算管理，提高財政資金統(tǒng)籌能力和資源配置效率，建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，更好地為全省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供財力保障。
二、基本支出預算編制
基本支出預算是指部門（單位）為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)、正常履行公共管理和服務(wù)職能必需的基本開支而編制的年度支出計劃?；局С鰧嵭许椖炕芾恚雌渲С龇较蚝陀猛痉譃槿藛T類項目和運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費項目，按支出使用范圍分為通用項目和專用項目?；局С龅捻椖咳繉嵭蟹诸惙謾n、定員定額管理。
（一）基本支出項目。
1.人員類項目。人員類項目中的通用項目主要是：在職人員工資、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險單位繳費、職業(yè)年金單位繳費、職工基本醫(yī)療保險單位繳費、工傷保險、住房公積金、離休費、事業(yè)單位離退休醫(yī)療補助等。
人員類項目中的專用項目主要是：警銜津貼、法院檢察院工改保留津貼、密碼人員崗位津貼、信訪工作人員崗位津貼、紀檢監(jiān)察辦案人員崗位津貼、政法委機關(guān)工作津貼等。
人員類項目的支出功能分類科目，按單位類別細化到“行政運行”或“事業(yè)運行”項級科目；部門預算支出經(jīng)濟分類科目，細化到“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”下的款級科目中；政府預算支出經(jīng)濟分類科目，按單位類別細化到“機關(guān)工資福利支出”和“對事業(yè)單位經(jīng)常性補助”下的款級科目中。
2.運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費項目。運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費項目支出中的通用項目，可由部門（單位）根據(jù)實際及支出經(jīng)濟分類，細化為辦公費、印刷費、差旅費、取暖費、會議費、培訓費、委托業(yè)務(wù)費、專用材料費、因公出國（境）費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等具體單個項目。
運轉(zhuǎn)類項目的支出功能分類科目，按部門（單位）類別細化到“行政運行”或“事業(yè)運行”項級科目；部門預算支出經(jīng)濟分類科目，細化到“商品和服務(wù)支出”下的款級科目中；政府預算支出經(jīng)濟分類科目，按單位類別細化到“機關(guān)商品和服務(wù)支出”和“對事業(yè)單位經(jīng)常性補助”下的款級科目中。
（二）基本支出類檔定額標準。
基本支出預算各類檔定額標準，依據(jù)黨中央、國務(wù)院及省委、省政府有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合部門（單位）分類、職責任務(wù)、實際支出狀況等因素制定，以人或?qū)嵨镔Y產(chǎn)為計算對象。
人員類項目支出的類檔定額標準，按照黨中央、國務(wù)院和省委、省政府工資政策規(guī)定的開支范圍、標準，以及人員職務(wù)職級結(jié)構(gòu)等核定，同類部門（單位）劃入同一類檔，確定相應(yīng)的人員經(jīng)費類檔標準。
運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費支出的類檔定額標準，具體單個項目標準有文件規(guī)定的，按文件規(guī)定核定；沒有文件規(guī)定的，參照地域、實際支出需求等相關(guān)因素核定。在測算確定同類部門（單位）的類檔單項定額標準時兼顧公平和現(xiàn)狀，每個類檔的單項定額標準總和，構(gòu)成該類檔公用經(jīng)費綜合定額標準。
原則上每個部門（單位）只對應(yīng)一個人員經(jīng)費類檔和一個公用經(jīng)費類檔，部門（單位）同時有兩種以上身份人員的，可根據(jù)實際確定相對應(yīng)的類檔。類檔定額標準根據(jù)國家工資福利政策、單位履職基本需求、運行成本等因素適時調(diào)整。
（三）編制方法。
1.建立健全單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。部門（單位）每年在預算編制系統(tǒng)中，按照批準的機構(gòu)設(shè)置、人員編制、實有人數(shù)、工資津補貼等信息，如實填報部門（單位）基礎(chǔ)信息，并保證信息完整準確。推動機構(gòu)編制、組織、人社和財政部門共享供養(yǎng)人員職級、工資等數(shù)據(jù)，將省級預算編制系統(tǒng)與機構(gòu)編制實名制信息系統(tǒng)對接，及時校驗編制及人員變動情況，強化財政供養(yǎng)人員源頭管控，核定數(shù)據(jù)作為年度基本支出預算的測算安排依據(jù)。
2.測算安排基本支出預算。測算安排人員經(jīng)費支出時，行政（含參公）部門（單位）根據(jù)填報的實有人數(shù)、工資福利、人員類別等，測算安排當年預算；事業(yè)單位根據(jù)填報的實有人數(shù)等，按其對應(yīng)的人員經(jīng)費類檔定額，測算安排當年預算。測算安排運轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費支出時，以人員為計算對象的，根據(jù)實有人數(shù)與其對應(yīng)的類檔定額測算安排；以資產(chǎn)為計算對象的部分，根據(jù)單位實物配置標準與實物費用定額測算安排。
省財政廳根據(jù)制定的類檔定額標準和核定的人員情況，統(tǒng)籌考慮上級補助、事業(yè)收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等情況，測算形成各單位的基本支出預算控制數(shù)或財政撥款補助數(shù)，其中：公用經(jīng)費實行綜合定額管理，只核定公用經(jīng)費綜合定額總額，部門或單位可在總額度內(nèi)，根據(jù)單位實際，自行細化具體項目支出預算。行政（含參公）部門（單位）當年預算安排的基本支出不予結(jié)轉(zhuǎn)。
三、項目支出預算編制
項目支出是指部門（單位）為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外編制的年度支出計劃。項目支出預算實行分級、分類管理，按層級分為一級和二級項目，一級項目根據(jù)部門（單位）履行職能的需要設(shè)置并包含若干二級項目。按資金使用方向和用途，分為其他運轉(zhuǎn)類項目和特定目標類項目兩類，其中，其他運轉(zhuǎn)類項目是指為保障部門（單位）管理的大型公用設(shè)施、大型專用設(shè)備、專業(yè)信息系統(tǒng)運行維護等方面需要安排的支出，以各類大型專用資產(chǎn)為計算對象；特定目標類項目是指部門（單位）為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的項目支出。
?。ㄒ唬嵭许椖繋旃芾?。
省級項目實行項目庫管理。項目庫按照“統(tǒng)一規(guī)劃、合理排序、擇優(yōu)安排、滾動管理”的原則，分別設(shè)立部門項目庫和財政項目庫。部門項目庫主要由本級和下級單位上報的項目構(gòu)成，財政項目庫主要由部門上報的項目構(gòu)成。凡因與國家部委落實同一政策而設(shè)立的項目，其項目名稱、支出功能科目、績效目標等基本信息，應(yīng)當與中央預算項目一致。每年2月份起，部門（單位）即開始謀劃次年預算項目，成熟一個、入庫一個，可隨時調(diào)整，提前為年度預算做好準備。入庫的延續(xù)性項目、經(jīng)常性項目自動滾動進入下年項目庫。
一級項目體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院重大決策部署、重大發(fā)展戰(zhàn)略及省委、省政府工作要求，主要包含各部門（單位）職能邊界和事權(quán)責任。一級項目在年度間保持相對穩(wěn)定，數(shù)量嚴格控制，納入省級財政專項資金管理清單向社會公開。二級項目體現(xiàn)部門（單位）具體活動事項，與對應(yīng)的一級項目相匹配，有充分的立項依據(jù)、具體的支出內(nèi)容、明確合理的績效目標。二級項目根據(jù)重要程度，標識為“重要”“比較重要”“一般”三類：
1.“重要”項目。主要為：國家、省級統(tǒng)一規(guī)定保障范圍、支出標準的民生支出，包括教育科技、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保障、城鄉(xiāng)低保等方面；地方政府債務(wù)還本付息相關(guān)支出；國家、省級有關(guān)文件中明確規(guī)定省級預算安排的項目，以及有關(guān)政策已明確必須由政府承擔的據(jù)實結(jié)算支出。
2.“比較重要”項目。主要為：部門謀劃，并已按程序報經(jīng)省政府同意的項目；部門（單位）為履職運轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型設(shè)施、大型設(shè)備、大型修繕、大型專用網(wǎng)絡(luò)運行費等所需專項經(jīng)費。
3.“一般”項目。主要為：與本部門（單位）職責相匹配，符合部門（單位）工作計劃規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展需要、財政支持方向和財政資金供給范圍的項目。
（二）細化項目入庫信息。
1.項目入庫應(yīng)有明確的依據(jù)。各部門（單位）不得在各類文件和工作會議、中長期經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、計劃、實施意見中對設(shè)立、增加專項轉(zhuǎn)移支付事項作出規(guī)定，不得重復設(shè)立或增設(shè)與現(xiàn)有專項轉(zhuǎn)移支付使用方向、用途相同或相近的項目。國家、省級已確定項目應(yīng)提供項目安排依據(jù)（黨中央國務(wù)院、省委省政府文件，財政部門批復文件，投資主管部門批復文件等）；專項工作經(jīng)費項目應(yīng)提供部門（單位）工作規(guī)劃或其他政策文件等依據(jù)，其中：單位報送的維修、租用辦公用房和業(yè)務(wù)用房項目，應(yīng)當提供報經(jīng)機關(guān)事務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的審核批復文件。
2.落實財政事權(quán)與支出責任劃分改革要求。入庫項目應(yīng)明確項目支出方向，應(yīng)由市縣承擔的支出責任，省級不大包大攬；將應(yīng)由市場或社會承擔的事務(wù)交由市場主體或社會力量承擔，政府不過多干預；逐步清理退坡競爭性領(lǐng)域補貼政策。
3.項目應(yīng)有明確的實施周期。項目實施周期應(yīng)與國民經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、部門（單位）或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的期限相適應(yīng)，與中期財政規(guī)劃相銜接，一般不超過3年；到期后需繼續(xù)安排的，應(yīng)按程序重新申請。未設(shè)定項目執(zhí)行期限的，一律視同為年度一次性項目。
4.申報項目前需進行評審論證。項目入庫應(yīng)嚴格審核論證，包括計劃任務(wù)、實施方案、實施年限及分年度計劃，預期效益、績效目標是否明確清晰，投資及資金籌集方案是否科學合理等。所有新增入庫的二級項目必須進行預算評審。部門新出臺重大支出政策和新增項目，一律開展事前績效和財政承受能力評估，評估結(jié)果作為申請入庫和安排預算的必要條件。
5.項目入庫要確定優(yōu)先等次。對納入項目庫的二級項目進行綜合分析，視項目輕重緩急、成熟度和成本效益情況進行合理排序，優(yōu)先保障重點支出，其中“重要”和“比較重要”的項目占所有申報項目中的比例分別不超過30%、40%。嚴格控制一般性支出，進一步規(guī)范、清理保障標準過高、實施范圍過大、財政不可持續(xù)的項目。
6.加大資金整合力度。加大性質(zhì)相同、用途相近、管理分散的省級專項資金優(yōu)化整合力度。嚴格控制引導類、救濟類、應(yīng)急類專項，屬市縣事權(quán)的并入一般性轉(zhuǎn)移支付。對競爭性領(lǐng)域的專項逐一進行甄別排查，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯的堅決不納入項目庫。不得重復設(shè)立或增設(shè)與現(xiàn)有項目使用方向、用途相同或相近的項目。
7.推進中期財政規(guī)劃管理。各部門（單位）收集規(guī)劃期內(nèi)省委、省政府批準實施的規(guī)劃和政策，圍繞黨中央、國務(wù)院重大決策部署、重大發(fā)展戰(zhàn)略及省委、省政府工作要求，明確部門未來三年財政收支項目及其政策目標、政策依據(jù)、資金需求、使用范圍、年度計劃和績效目標。凡是涉及財政政策和資金支持的項目、行業(yè)規(guī)劃，必須與中期財政規(guī)劃相銜接。
（三）統(tǒng)籌安排項目支出預算。
各部門（單位）結(jié)合項目績效情況和年度重點工作，根據(jù)成本效益原則，從項目庫中挑選當年預算項目，按程序編制預算。省財政統(tǒng)籌當年可用財力，優(yōu)先保障基本支出、基本民生支出和政府償債資金后，綜合平衡確定其他項目資金支出總額。取消所有項目支出基數(shù)，經(jīng)常性項目、延續(xù)性項目的上年預算安排情況不作為當年預算安排的依據(jù)，僅作為當年預算的參考。凡未納入項目庫的項目，一律不安排預算。項目的設(shè)立不得與財政收支規(guī)模、增幅或生產(chǎn)總值等指標掛鉤。
1.改進項目預算審核方式。逐項審核部門（單位）申報的項目支出，以預算年度的政策要求、工作任務(wù)和實際支出需求為依據(jù)，著重審核項目支出的政策性和必要性、支出金額的合理性和可行性、項目實施的周期和預期效益。加強項目預算與政府采購、資產(chǎn)配置預算統(tǒng)籌銜接，政府采購合同作為預算控制數(shù)的參考，支出預算根據(jù)項目合同約定分年度安排。省財政廳對部門預算項目進行審核，可適時邀請人大財經(jīng)委委員、人大代表、政協(xié)委員等外部專業(yè)人員（代表）參與部門預算審核。加強預算評審結(jié)果運用，將預算評審結(jié)果作為預算安排的上限。
2.改進預算安排方式。除需按人數(shù)和標準計算，以及據(jù)實結(jié)算的項目外，其他項目支出預算以收定支，量入為出，按收入規(guī)模控制總量。對部門（單位）申報項目按“重要”“比較重要”“一般”的順序，依次安排預算，超出財力許可的不再安排；對上年執(zhí)行率較低，或預計當年結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的項目，按結(jié)轉(zhuǎn)率壓減預算或不再安排；對無具體工作任務(wù)或準備不充分的概念性、框架性項目，一律不安排預算。對低效無效資金，一律削減或取消；對長期沉淀資金，一律收回并按相關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于其他亟需資金支持的領(lǐng)域。部門（單位）自身開展工作所需的專項工作經(jīng)費、業(yè)務(wù)費，根據(jù)當年開展專項業(yè)務(wù)的工作要求和任務(wù)量核定，有條件的項目逐步推行支出定額標準化管理。對“以獎代補”“后補助”等方式安排的項目，采取“延后一年”方式安排。部門（單位）當年預算安排的會議費、培訓費、業(yè)務(wù)費、專項工作經(jīng)費，以及年度工作任務(wù)已完成或項目剩余資金原則上不再結(jié)轉(zhuǎn)下年。
3.細化項目預算管理。二級項目預算全部按照政府支出功能分類編列到“項”級科目，分別按照部門預算支出經(jīng)濟分類、政府預算支出經(jīng)濟分類編列到“款”級科目。有預算分配職能的省級部門（單位）要將歸口管理的專項轉(zhuǎn)移支付資金分解到市縣，且提前下達數(shù)不低于該專項轉(zhuǎn)移支付資金預算數(shù)的70%?；ㄍ顿Y、科技資金等切塊管理的資金，應(yīng)首先保障中央及省委、省政府確定的重點項目，年初安排到具體項目的資金比例應(yīng)不低于75%。
四、健全預算績效管理機制
各主管部門（單位）在申請新設(shè)專項資金、提出重大政策和項目資金需求前，應(yīng)開展項目事前績效評估和項目評審，出具事前績效評估報告，未開展績效評估的不得納入財政項目庫。省級財政將績效目標設(shè)定作為預算編制的前置環(huán)節(jié)，入庫項目必須填報績效目標及相應(yīng)指標，并隨預算編制流程同步提交、同步審核。未按要求提交績效目標或績效目標設(shè)定與實際脫節(jié)的，不得納入項目庫，不安排年度預算。
建立省級預算安排與績效評價結(jié)果掛鉤的激勵約束機制，對績效評價結(jié)果較好的項目優(yōu)先保障，對績效一般的項目督促改進，對評價結(jié)果較差、審計問題較多的項目壓減或取消預算安排，構(gòu)建反饋、整改、提升績效的良性循環(huán)。
五、保障措施
?。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導。各部門（單位）要充分認識零基預算管理工作的重要性，把零基預算作為提高預算管理科學化、精細化的重要內(nèi)容，切實加強領(lǐng)導，精心組織實施，確保預算編制工作平穩(wěn)推進。
（二）靠實主體責任。各部門（單位）進一步靠實預算編制、績效管理和預算公開的主體責任，完整編制預算，細化編制內(nèi)容。要加強與財政部門的溝通聯(lián)系，穩(wěn)妥推進，確保零基預算各項工作全面落實。
（三）強化監(jiān)督管理。省級審計部門要按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則，結(jié)合審計項目，對各主管部門（單位）直接負責分配使用的專項資金進行審計，對問題頻發(fā)、屢糾不改、監(jiān)管缺失的單位，依法依規(guī)移交有關(guān)部門處理。
各市州、縣市區(qū)可結(jié)合實際，落實零基預算理念，進一步提升財政理財水平。
