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甘政辦發(fā)〔2011〕218號
各市、自治州人民政府，省直有關(guān)部門、有關(guān)單位：
省人社廳、省委組織部、省監(jiān)察廳、省財政廳、省審計廳、省政府國資委制定的《關(guān)于規(guī)范省屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬管理的意見》已經(jīng)2011年7月28日省政府第84次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予轉(zhuǎn)發(fā)，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。
甘肅省人民政府辦公廳
二○一一年九月十四日
關(guān)于規(guī)范省屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬管理的意見
(省人社廳 省委組織部 省監(jiān)察廳 省財政廳
省審計廳 省政府國資委)
為了建立健全省屬國有企業(yè)負責(zé)人收入分配激勵和約束機制，逐步形成結(jié)構(gòu)合理、水平適當(dāng)、管理規(guī)范的薪酬分配制度，促進省屬國有企業(yè)改革發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值，參照人力資源社會保障部、中央組織部、監(jiān)察部、審計署、國務(wù)院國資委等6部門《關(guān)于進一步規(guī)范中央企業(yè)負責(zé)人薪酬管理的指導(dǎo)意見》(人社部發(fā)〔2009〕105號)，結(jié)合我省實際，就規(guī)范省屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬管理提出以下意見：
一、管理范圍和基本原則
(一)適用范圍。本意見所稱省屬國有企業(yè)是指由省政府代表國家履行出資人職責(zé)的國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。
本意見所稱企業(yè)負責(zé)人包括：
——設(shè)立董事會企業(yè)的董事長、副董事長、董事(不含外部董事、職工董事)，監(jiān)事會主席(監(jiān)事長)、監(jiān)事會副主席、監(jiān)事(不含外部監(jiān)事、職工監(jiān)事)，總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師(財務(wù)總監(jiān))、總工程師、總經(jīng)濟師；
——未設(shè)立董事會企業(yè)的總經(jīng)理(局長、院長、所長)、副總經(jīng)理(副局長、副院長、副所長)、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師；
——企業(yè)黨委書記、副書記、紀委書記，工會主席。
企業(yè)面向社會公開招聘的負責(zé)人，其薪酬結(jié)構(gòu)和水平由雙方協(xié)商確定，并報薪酬審核部門備案。
(二)基本原則。
——堅持市場調(diào)節(jié)與政府監(jiān)管相結(jié)合，建立適合省情特點和市場經(jīng)濟要求的企業(yè)負責(zé)人薪酬分配制度；
——堅持激勵與約束相統(tǒng)一，薪酬水平與經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營風(fēng)險相適應(yīng)，與經(jīng)營業(yè)績相掛鉤；
——堅持短期激勵與長期激勵相兼顧，建立健全年薪制，探索實施中長期激勵，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展；
——堅持企業(yè)負責(zé)人薪酬增長與職工工資增長相協(xié)調(diào)，促進形成企業(yè)合理的工資收入分配關(guān)系；
——堅持完善薪酬制度與規(guī)范補充保險、職務(wù)消費等相配套，全面規(guī)范企業(yè)負責(zé)人工資收入分配。
二、合理確定薪酬結(jié)構(gòu)和水平
(三)企業(yè)負責(zé)人薪酬主要由基本年薪、績效年薪和中長期激勵收益構(gòu)成，以基本年薪和績效年薪為主。
(四)基本年薪是企業(yè)負責(zé)人年度的基本收入，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營難度和負責(zé)人承擔(dān)的經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營風(fēng)險等因素確定。企業(yè)主要負責(zé)人的基本年薪以上年度省屬國有企業(yè)在崗職工平均工資的5倍為基數(shù)，結(jié)合企業(yè)負責(zé)人薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)確定。企業(yè)其他負責(zé)人的基本年薪依據(jù)其崗位責(zé)任、承擔(dān)風(fēng)險和貢獻等因素，按企業(yè)主要負責(zé)人基本年薪的0.6—0.9倍確定。
基本年薪水平原則上每年核定一次。上年度本企業(yè)經(jīng)濟效益沒有實際增長的，不得核增當(dāng)年基本年薪。
對不具備實行年薪制的企業(yè)，企業(yè)負責(zé)人薪酬按原工資制度執(zhí)行，薪酬審核部門依據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果給予獎懲。
(五)薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)是平衡調(diào)整行業(yè)企業(yè)之間企業(yè)負責(zé)人薪酬的重要參數(shù)，薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)由省人社廳會同省財政廳、省政府國資委等部門核定。
核定薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)要考慮不同行業(yè)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，主要根據(jù)企業(yè)上年度總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、國有資本收益上繳情況并參考從業(yè)人員規(guī)模、參與市場競爭程度、風(fēng)險與成本控制等因素確定。
要嚴格核定企業(yè)負責(zé)人薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)，并對企業(yè)負責(zé)人薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)實行限高，暫定最高不超過1.5。確因行業(yè)特點需要調(diào)整調(diào)節(jié)系數(shù)限高值的企業(yè)，由省人社廳會同薪酬審核部門審核確定。
(六)績效年薪是與企業(yè)負責(zé)人當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，根據(jù)企業(yè)負責(zé)人當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果確定，原則上在基本年薪的3倍以內(nèi)核定。確因行業(yè)特點需要調(diào)整基本年薪和績效年薪比例的，在規(guī)定的年薪水平控制范圍內(nèi)，由薪酬審核部門會同省人社廳審核確定。
當(dāng)年企業(yè)職工平均工資不增長的，企業(yè)負責(zé)人績效年薪不得增長。
(七)按照審慎原則對具備條件的企業(yè)探索試行中長期激勵。對符合中國證監(jiān)會及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定、內(nèi)控機制健全的上市企業(yè)負責(zé)人，可以試行股權(quán)激勵計劃。對不符合實行股權(quán)激勵計劃條件的，經(jīng)薪酬審核部門批準，可探索試行其它形式的任期激勵辦法。
三、嚴格執(zhí)行申報、考核和支付程序
(八)企業(yè)負責(zé)人年度薪酬方案的申報。企業(yè)向薪酬審核部門上報本企業(yè)負責(zé)人年度薪酬方案時，需提供以下材料：
1．企業(yè)負責(zé)人基本年薪核定和薪酬結(jié)算方案；
2．企業(yè)基本情況，包括企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營特點概述以及企業(yè)財務(wù)報表等；
3．企業(yè)負責(zé)人上年度收入情況；
4．企業(yè)負責(zé)人職務(wù)消費情況，包括規(guī)范職務(wù)消費的制度建立情況及職務(wù)消費納入個人收入發(fā)放情況；
5．企業(yè)內(nèi)部負責(zé)人目標責(zé)任制考核結(jié)果；
6．企業(yè)負責(zé)人任職情況；
7．企業(yè)負責(zé)人住房公積金的繳費基數(shù)及理由；
8．企業(yè)負責(zé)人其它貨幣性收入情況。
(九)企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績的考核。企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法由省政府國資委參照《中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第22號令)，并在借鑒其他省區(qū)市實施經(jīng)驗的基礎(chǔ)上制定。省政府國資委和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門要嚴格按照經(jīng)營業(yè)績考核辦法，將企業(yè)負責(zé)人年度業(yè)績考核和任期業(yè)績考核結(jié)合起來，合理確定經(jīng)營目標，規(guī)范考核程序，客觀評定考核結(jié)果，并依據(jù)考核結(jié)果審核企業(yè)負責(zé)人薪酬方案。
(十)企業(yè)負責(zé)人薪酬的支付。企業(yè)負責(zé)人基本年薪按月支付?？冃晷桨凑障瓤己撕髢冬F(xiàn)的原則，根據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，由企業(yè)一次性提取，分期兌現(xiàn)。當(dāng)期兌現(xiàn)與延期兌現(xiàn)的比例由薪酬審核部門確定。
延期兌現(xiàn)的績效年薪要與企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核掛鉤。任期經(jīng)營業(yè)績考核合格的，兌現(xiàn)全部延期支付收入；考核不合格的，或者考核期內(nèi)出現(xiàn)重大失誤、給企業(yè)造成重大損失的，根據(jù)負責(zé)人承擔(dān)的責(zé)任扣發(fā)部分或全部延期支付收入。
企業(yè)負責(zé)人的薪酬兌現(xiàn)由企業(yè)申報，經(jīng)薪酬審核部門審核批準后執(zhí)行。各項薪金列入企業(yè)成本，年薪為稅前收入，需依法交納個人所得稅，稅金由個人承擔(dān)，企業(yè)可以代扣。
激勵年薪支付按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(十一)企業(yè)負責(zé)人因崗位變動調(diào)離企業(yè)后，應(yīng)在一個月內(nèi)或組織規(guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)移工資關(guān)系，除在離任審計后兌現(xiàn)延期支付的績效年薪和按當(dāng)年在企業(yè)負責(zé)人崗位實際工作月數(shù)計提的績效年薪外，不得繼續(xù)在原企業(yè)領(lǐng)取薪酬。企業(yè)負責(zé)人因工作變動離開原崗位，但工作關(guān)系需繼續(xù)留在原企業(yè)的，除在離任審計后兌現(xiàn)延期支付的績效年薪和按當(dāng)年在企業(yè)負責(zé)人崗位實際工作月數(shù)計提的績效年薪外，不得繼續(xù)領(lǐng)取績效年薪。
(十二)企業(yè)負責(zé)人達到法定退休年齡退休的，按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金，除在離任審計后兌現(xiàn)延期支付的績效年薪和按當(dāng)年在企業(yè)負責(zé)人崗位實際工作月數(shù)計提的績效年薪外，不得繼續(xù)在原企業(yè)領(lǐng)取薪酬。
四、加強監(jiān)督管理
(十三)企業(yè)負責(zé)人年度薪酬方案須經(jīng)薪酬審核部門審核，按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序確定。
(十四)企業(yè)負責(zé)人符合國家規(guī)定的其他福利性貨幣收入，要納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，不得在企業(yè)領(lǐng)取國家規(guī)定薪酬之外的其他貨幣收入。企業(yè)負責(zé)人在下屬全資、控股、參股企業(yè)兼職的，不得多頭取薪。
(十五)企業(yè)負責(zé)人的薪酬由企業(yè)設(shè)置明細賬目，單獨核算。其中，基本年薪和績效年薪計入企業(yè)工資總額，在企業(yè)成本中列支，并在工資統(tǒng)計中單列。
(十六)企業(yè)要將企業(yè)負責(zé)人薪酬制度、薪酬水平、補充保險、職務(wù)消費等納入廠務(wù)(司務(wù))公開范圍，接受職工監(jiān)督。
上市企業(yè)負責(zé)人薪酬信息要按照《上市公司信息披露管理辦法》及時進行披露。
(十七)嚴格規(guī)范企業(yè)負責(zé)人的各類補充保險。企業(yè)在依法參加基本社會保險的基礎(chǔ)上，為負責(zé)人建立企業(yè)年金和補充醫(yī)療保險的，要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定確定繳費和待遇標準，并報薪酬管理部門備案。
(十八)要從嚴控制企業(yè)負責(zé)人的職務(wù)消費。企業(yè)應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全職務(wù)消費管理制度，規(guī)范企業(yè)負責(zé)人的職務(wù)消費。企業(yè)負責(zé)人應(yīng)嚴格執(zhí)行職務(wù)消費管理規(guī)定，嚴禁以職務(wù)消費名義報銷應(yīng)由個人支付的費用。
(十九)企業(yè)負責(zé)人離任后，其年度薪酬方案和考核兌現(xiàn)個人收入的原始資料至少保存15年。
(二十)企業(yè)負責(zé)人薪酬制度的實施過程和實施結(jié)果由省人社廳會同省委組織部、省監(jiān)察廳、省財政廳、省審計廳、省政府國資委等部門進行全程監(jiān)督檢查：
——對超核定標準發(fā)放企業(yè)負責(zé)人薪酬的，責(zé)令收回超標發(fā)放部分，并對企業(yè)主要負責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。
——對在企業(yè)負責(zé)人薪酬支付過程中弄虛作假，超提、超發(fā)薪酬的，對企業(yè)主要負責(zé)人
和相關(guān)責(zé)任人給予通報批評并相應(yīng)扣減其績效年薪。
——對于發(fā)生重大決策失誤，給企業(yè)造成不良影響或造成國有資產(chǎn)流失的，相應(yīng)扣減企業(yè)主要責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人的績效年薪，直至全部年薪。
——對于違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和黨紀、政紀的，除依法依紀處理外，相應(yīng)扣減企業(yè)主要責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人的績效年薪，直至全部年薪。
五、明確監(jiān)管職責(zé)
(二十一)省人社廳會同省財政廳、省政府國資委等部門制定完善省屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬分配政策，確定企業(yè)負責(zé)人薪酬調(diào)節(jié)系數(shù)區(qū)間，審核認定省屬國有企業(yè)年度在崗職工平均工資，調(diào)節(jié)不同行業(yè)企業(yè)負責(zé)人薪酬水平。
(二十二)省人社廳是企業(yè)負責(zé)人薪酬分配的綜合管理部門。省政府國資委和企業(yè)業(yè)務(wù)主管部門是企業(yè)負責(zé)人薪酬審核部門，省政府國資委負責(zé)其監(jiān)管企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核及薪酬水平審核；省政府國資委監(jiān)管企業(yè)以外的企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核及薪酬水平審核由企業(yè)業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)；金融企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核及薪酬水平審核由省財政廳負責(zé)。
(二十三)薪酬審核部門應(yīng)將企業(yè)負責(zé)人薪酬審核結(jié)果報省人社廳備案，省人社廳匯總后報告省政府，同時抄送省紀委、省委組織部、省財政廳等部門。
六、認真組織好實施工作
(二十四)省人社廳要會同省財政廳、省政府國資委等部門不斷完善省屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬管理政策。薪酬審核部門要按照本辦法加強對企業(yè)負責(zé)人的業(yè)績考核和薪酬審核，并及時報備薪酬審核結(jié)果，切實做好省屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬分配工作。
